美國去年通過《退休法案》（Secure Act），今年正式生效，由僱主成立、稱為「401(k)」的退休金存款計劃作出多項變動，包括調高每年存入限額、延後強制提款年齡等；勞工自願開設的個人退休帳戶「IRA」，也被取消了存款年齡限制。美國《消費者報告》（Consumer Reports）列出7大重點，提醒僱員切勿放棄任何節稅、財富增長機會。

1. 調高每年存入限額

新《退休法案》下，一般僱員「401(k)」存款上限，由去年1.9萬元（美元，下同），增加到1.95萬元。50歲或以上僱員額外存款上限，由6,000元增加到6,500元。換言之，50歲或以上僱員一年可把最多2.6萬元薪水存入「401(k)」帳戶，待退休、個人稅率下跌後再取款，以節省稅款支出。

「IRAs」存入上限則維持在6,000元；50歲或以上僱員的「IRAs」上限同樣維持在7,000元。

《消費者報告》建議，勞工宜用盡「401(k)」存款限額，以獲取更多退休稅務優惠。即使僱主不提供「401(k)」帳戶，也應要好好善用「IRAs」。理財顧問大多建議，把所得12%至15%存入這些退休帳戶。

2. 延後強制取款年齡

新法案把「401(k)」內強制最低取款額（required minimum distributions，簡稱RMD）年齡限制，由70.5歲延後到72歲，讓退休人士有更長時間存退休金，正式領取時再繳交相關稅款。《消費者報告》提醒所有退休人士，切記在期限前提取RMD，否則會被罰款，金額可達RMD的50%。

3. 取消存款年齡限制

由勞工自願設立的個人退休帳戶「IRA」，分「傳統帳戶」（Traditional IRA）和「羅斯帳戶」（RothIRA）兩種。「傳統帳戶」讓僱員在存款時享有稅務優惠，而「羅斯帳戶」則讓僱員在退休後、提款時獲得稅務優惠。

舊法案為「傳統帳戶」設置70.5歲存款年齡限制，已被新法案推翻。勞工只要維持工作收入，不論年齡，都可以一直存錢入「傳統帳戶」。「羅斯帳戶」則一向不設存款年齡限制。

《消費者報告》引述研究指，工作可以讓長者維持身體和社交健康，建議任何人即使過了65歲退休年齡，有能力者應該繼續工作，以獲得社福、健康雙重好處。

4. 強制遺囑繼承人提取退休金

存款人若逝世前無法提取所有退休金，餘額會由遺囑繼承人接收。過去，繼承人可以把退休金一直存放在帳戶內生利息，毋須立刻繳付稅項。但新法案限制繼承人必須在死者過世後10年內，提取所有退休金。死者伴侶、未成年子女、傷殘或慢性病患者，及年齡比死者小10歲以下人士，則不在限制之內。

《消費者報告》提醒所有存退休金人士，應盡早與稅務顧問及律師溝通，做好退休金交託繼承的相關準備。

5. 允許動用存款償還學債

對於俗稱「529」的大學學費儲蓄計劃（529 College Savings Program），新法案放寬使用限制，容許存款人提取戶頭內最多一萬元清還大學學債，並獲州政府稅務減免；不過，並非所有州份都立刻實施，部分州份需先進行本地立法。

《消費者報告》提醒有意提款償還學債人士，先查清楚所屬州份是否已容許該做法，以免被額外徵稅。

6. 新手父母可取款應急

由2020年起，「401(k)」、「IRA」及其他退休帳戶，均容許新手父母在子女出生後一年內，從各戶頭共提取最多5,000元，作應急之用，不會被徵收10%罰款，但需補回所得稅差額。《消費者報告》建議，新手父母除非有迫切財務需要，否則應避免提取退休金，放棄財富增長機會。

7. 鼓勵公司提供退休金

美國目前約半數公司沒有參與「401(k)」計劃，大部份為中小企業。為了鼓勵公司參與「401(k)」計劃，新法案容許不同公司自行合組，共同為僱員提供「401(k)」，以降低相關成本，並可獲稅務減免。《消費者報告》建議仍未參加「401(k)」的僱主，先了解這些新增選項，並留意計劃未來變化再行決定。

新法案也鼓勵各「401(k)」計劃增加年金產品，增加僱員投資選擇。消費者維權人士認為，有些「401(k)」計劃規模較小、手續費較高，但另一方面，年金產品回報低，吸引力有限。